החזרי מס לשכירים › לימודים והכשרה מקצועית
סיימתם תואר או לימודי מקצוע ולא ראיתם את ההטבה בתלוש? כדאי לבדוק אם הייתה לכם זכאות לנקודות זיכוי ואם הן כבר נלקחו בחשבון. סיום לימודים אינו מזכה אוטומטית בהחזר. החזר אפשרי כשמתברר שבשנת הזכאות שילמתם יותר מס ממה שהייתם צריכים לשלם.
למי מגיעות נקודות זיכוי אחרי הלימודים?
התשובה תלויה בסוג הלימודים, בשנה שבה הסתיימו ובהכרה של המוסד או התעודה. למסיימי לימודים משנת 2023 ואילך, ההטבה מתחילה בדרך כלל בשנת המס שאחרי סיום הלימודים. במקצוע שמחייב התמחות עשוי להיות רלוונטי גם מועד סיום ההתמחות.
- תואר ראשון: נקודת זיכוי אחת בכל שנת זכאות, לפי מספר שנות הלימוד ועד שלוש שנות מס.
- תואר שני: חצי נקודת זיכוי בכל שנת זכאות, לפי מספר שנות הלימוד ועד שתי שנות מס.
- לימודי מקצוע: לא כל קורס מזכה. יש לבדוק את ההכרה בתעודה, את היקף הלימודים ואת משך הזכאות. רשות המסים מפרטת דרישה ללימודים בהיקף של לפחות 1,700 שעות אקדמיות במסלול המזכה.
למסיימי לימודים בשנים 2014–2022 חלו כללים אחרים. גם לתואר שלישי במסלול ישיר וללימודי רפואה יש כללים נפרדים. בדקו את הנחיות רשות המסים וטופס 119 לפי שנת הסיום שלכם.
שנת הזכאות עדיין פתוחה? בדקו את התלוש
אם היה לכם מעסיק אחד לאורך שנת המס, אפשר לפנות לחשבות השכר עם טופס 119 ואישור הזכאות לתואר או לתעודה, ולבדוק עדכון דרך טופס 101. אם ההטבה לא עודכנה אצל המעסיק, אפשר לבדוק מימוש באמצעות תיאום מס מקוון. מגישים בקשה לכל שנת זכאות בנפרד, לפי הנחיות רשות המסים.
שנת הזכאות כבר הסתיימה? כך בודקים החזר
אספו את טופסי 106 מכל המעסיקים באותה שנה, אישור זכאות לתואר או תעודת מקצוע, וטופס 119. בדקו אם הזיכוי כבר נוצל וכמה מס נוכה. אם נמצא ששולם מס ביתר ואינכם חייבים בהגשת דוח שנתי, בדקו אם אפשר להגיש בקשה להחזר מס בטופס 135. מי שחייב בהגשת דוח שנתי בודק את ההטבה במסגרת הדוח המתאים.
דוגמה: סיימתם תואר ראשון ב־2024, ובשנת 2025 עבדתם כשכירים. אם 2025 הייתה שנת זכאות והזיכוי לא הופיע בחישוב המס, אפשר לבדוק אם נוכה מס ביתר באותה שנה. את 2026 בודקים בנפרד, לפי משך הזכאות ומה שכבר נוצל.
הצעד הבא
לא בטוחים אם ההטבה כבר נלקחה בחשבון? אפשר להתחיל בשאלון הבדיקה הראשונית של צור קפיטל, בלי להעלות מסמכים ובלי התחייבות לטיפול. השאלון מסייע להבין מה כדאי לבדוק ואינו קובע זכאות או סכום החזר.
להמשך קריאה: מדריך נקודות זיכוי ממס הכנסה · המסמכים להגשת בקשת החזר מס.