צור קפיטל | אלעד צור, רואי חשבון · מדריך מעשי · עודכן בנובמבר 2026. המידע כללי ואינו תחליף לבדיקה לפי שנת המס ונסיבות המקרה.
החזר מס מתחיל במסמכים הנכונים, לא בהבטחה לסכום. המס שנוכה במהלך השנה יכול להיות גבוה או נמוך מהחבות השנתית. לכן לפני הגשה בודקים את כל ההכנסות, הניכויים והזיכויים של שנת המס — ורק אז מחליטים אם נכון להגיש בקשה.
רוצים להתחיל בלי להעלות מסמכים אישיים? בדיקת התאמה ראשונית לשכירים מרכזת את נסיבות המקרה. אין צורך במספר זהות, במסמכי שכר או בפרטי בנק בשלב זה.
למי מיועד טופס 135?
טופס 135 הוא דוח שנתי מקוצר המיועד, בהתאם לכללים, ליחידים המבקשים החזר מס ואינם חייבים בהגשת דוח שנתי. מי שחייב בדוח שנתי או שהכנסתו מחייבת מסלול דיווח אחר עשוי להזדקק לדוח 1301 ולא למסלול המקוצר.
אפשר להגיש בקשה להחזר באופן עצמאי דרך רשות המסים, ללא תשלום אגרה עבור עצם ההגשה. ליווי מקצועי של משרד פרטי הוא שירות נפרד, בכפוף להצעה מוסכמת מראש.
אילו שנות מס אפשר לבדוק בשנת 2026?
לפי ההנחיות הרשמיות, בשנת 2026 ניתן להגיש בקשות להחזר מס בעבור שנות המס 2020–2025, בכפוף לתנאים הרלוונטיים. המועד הרגיל להגשת בקשה בגין שנת 2020 הוא 31.12.2026. יש לבדוק בנפרד את הכללים והמסמכים לכל שנה; אין להשתמש בטבלאות המס של 2026 כדי לחשב החזר עבור שנה קודמת.
מקור: רשות המסים – בקשה להחזר מס (טופס 135).
רשימת מסמכים: מה להכין לפני בדיקה?
1. הכנסות וניכוי מס במקור
- טופס 106 מכל מעסיק – לכל שנת מס שנבדקת, גם אם החלפתם מקומות עבודה.
- אישורי הכנסות ותשלומים נוספים – למשל אישורי ביטוח לאומי על תשלומים החייבים בדיווח, לפי הנסיבות.
- טופס 867 – כאשר יש הכנסות, ניכויים או מס שנוכה על ידי בנק או בית השקעות; בודקים אם הוא נדרש בתיק.
- מסמכי פרישה או פיצויים – למשל טופס 161, כאשר התרחש אירוע רלוונטי.
2. מסמכים שעשויים לבסס זיכויים או ניכויים
- אישורי תרומות – בהתאם לתנאי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
- אישורים שנתיים על ביטוח חיים, פנסיה או קופות גמל – כאשר ההפקדות עשויות להשפיע על חישוב המס.
- מסמכי לימודים אקדמיים או מקצועיים – לרבות אישורי זכאות ותיעוד בהתאם לדרישות הטבת המס (למשל טופס 119).
- מסמכי זכאות משפחתיים – רק אם יש רלוונטיות, ובכפוף לתנאים ולדרך המימוש.
3. אסמכתאות לצורך הגשה
- אישור על פרטי חשבון בנק – בהתאם לדרישות מסלול ההגשה, כדי שיוכל להיקלט החזר שאושר.
- מסמכים משלימים – לפי מבנה ההכנסות, שנת המס ודרישת רשות המסים.
חשוב לפרטיות: אין להעלות דרך שאלון ההתאמה הציבורי של צור קפיטל טפסי 106, תעודות זהות, מסמכים רפואיים או פרטי חשבון בנק. איסוף מסמכים רגישים צריך להתבצע רק לאחר הנחיית המשרד ובערוץ מאושר.
מהם שלבי הבדיקה וההגשה?
- ממפים שנים ואירועים – מעבר בין מעסיקים, הפסקות עבודה, זכויות משפחתיות, לימודים והפקדות.
- מרכזים את כלל ההכנסות והמס שנוכה – לא רק תלוש נבחר או שנה אחת.
- מחשבים את המס השנתי מחדש – לרבות הזיכויים, הניכויים והנתונים האישיים לפי הכללים של אותה שנה.
- בוחנים גם סיכון לחבות מס – הגשה לא תמיד מסתיימת בהחזר.
- מגישים במסלול המתאים – שירות מקוון של רשות המסים או דוח אחר אם נדרש, ושומרים אישור הגשה.
- עוקבים אחרי הטיפול – רק רשות המסים קובעת את השומה ואת סכום ההחזר אם אושר.
לבדיקה עצמאית: סימולטור רשות המסים לשכירים. מדובר בכלי הדמיה, לא באישור זכאות מחייב.
מצבים שכדאי לבדוק במיוחד
- שינויי עבודה והכנסה במהלך השנה: ניכוי חודשי אינו בהכרח משקף חבות שנתית. מדריך החזר מס אחרי החלפת עבודה ותיאום מס.
- נקודות זיכוי בגין לימודים או משפחה: יש לבדוק את שנת הזכאות ואת ניצול ההטבה בפועל. מדריך נקודות זיכוי.
- הורים לילד עם מוגבלות: במקרים מתאימים עשויות לחול שתי נקודות זיכוי לפי סעיף 45. החלטת ועדת זכאות ואפיון, סל אישי או גמלת ילד נכה אינם חלופות זהות, ולכן בודקים לפי נסיבות המקרה. מדריך ייעודי להורים.
- הכנסות והשקעות: הפסדים או ניכוי מס במקור עשויים להצדיק בירור, אך לא כל הפסד יוצר החזר אוטומטי.
שאלות נפוצות
האם כל שכיר שהחליף עבודה מקבל החזר?
לא. החלפת עבודה היא סיבה אפשרית לבדיקה, אך רק חישוב המס השנתי מול המס ששולם יבהיר אם נוצר תשלום יתר.
האם צריך רואה חשבון כדי להגיש טופס 135?
לא בהכרח. מי שעומד בתנאי השירות יכול להגיש בעצמו לרשות המסים. ליווי רואה חשבון עשוי להיות שימושי כאשר יש כמה מקורות הכנסה, זכויות שלא נוצלו או צורך בבדיקת מס מקיפה.
אפשר לקבל החזר גם אם לא שולם מס הכנסה?
נקודות זיכוי מפחיתות בדרך כלל את מס ההכנסה עד לאפס; הן אינן יוצרות לבדן החזר מס כאשר לא שולם מס. עם זאת, יש לבחון את נתוני כל שנת המס ולבדוק אם קיימות זכויות אחרות במסלולים נפרדים.
האם כל המסמכים נדרשים לכל אדם?
לא. טופסי 106 מרכזיים בדרך כלל, אבל יתר האסמכתאות נקבעות לפי האירועים והזכויות בכל שנת מס. אין צורך לחשוף פרטים רגישים בשאלון ההיכרות.
תוך כמה זמן מתקבל ההחזר?
אין זמן טיפול אחיד שאפשר להבטיח. הדבר תלוי במועד ההגשה, בשלמות הדיווח ובטיפול רשות המסים. החזר, ככל שיאושר, מועבר לחשבון שאומת בהתאם להוראות הרשות.
מקורות מקצועיים ומידע נוסף
- רשות המסים – הגשת בקשה להחזר מס (טופס 135)
- רשות המסים – סימולטור החזר מס לשכירים
- רשות המסים – הטבה בגין לימודים (טופס 119)
- צור קפיטל – מדרגות מס הכנסה 2026 והמחשת חישוב
- צור קפיטל – שינויי חקיקה וזכויות המס
מכאן אפשר להמשיך לבדיקה אישית
יש לכם כמה מעסיקים, שינויי הכנסה או זכויות שלא ברור אם נוצלו? התחילו בשאלון ההתאמה הדיגיטלי. בשלב הראשון ממלאים פרטים בסיסיים בלבד; המשך טיפול והעלות יפורטו לפני התקשרות.
צור קפיטל – אלעד צור, רואי חשבון. המידע כללי ונכון לנובמבר 2026. המשרד אינו רשות המסים. לא מובטח החזר, ובחלק מהמקרים עלול להתברר מס לתשלום. הדין והנחיות הרשויות גוברים על כל הסבר באתר.